勘定科目の判断
商品を廃棄した・棚卸資産の評価損の勘定科目
廃棄の事実を証明できることが前提です。単に「売れないから」だけでは損金になりません。
結論
商品を廃棄した・棚卸資産の評価損 → 商品廃棄損 または 棚卸資産評価損
廃棄の事実を証明できることが前提です。単に「売れないから」だけでは損金になりません。 消費税の扱いは廃棄しても仕入税額控除は原則そのまま（課税仕入れは行われているため）。
どちらの科目になるかの判断基準
- 実際に廃棄した → 商品廃棄損。廃棄の日時・数量・方法・立会者の記録、廃棄業者の受領書などを保存する。
- 災害・著しい損傷・型崩れ等で価値が下がった → 評価損（要件が限定される）。
- 単なる売れ残り・季節遅れだけでは評価損は認められにくい。
- 期末棚卸で数量が合わない場合は、原因を調べて記録する。
候補になる勘定科目
商品廃棄損棚卸資産評価損雑損失
仕訳例
| 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|
| 商品廃棄損 120,000 | 仕入 120,000 | 不良品廃棄（廃棄証明あり） |
消費税の扱い
廃棄しても仕入税額控除は原則そのまま（課税仕入れは行われているため）。
税務上の注意
証拠がないと否認され、利益が増える方向に修正されます。写真・廃棄証明書を必ず残してください。
よくある間違い
- 記録を残さずに廃棄損を計上する
- 売れ残りを評価損にする
判断に迷う取引は、記帳の段階で確認できます。 「この支出は経費にできるか」「消費税はどちらの区分か」といった判断は税理士業務にあたるため、無資格の記帳代行業者では答えられません。当サイトのご依頼では税理士が確認します。無料相談はこちら。
※ 本ページは公開されている一般的な取扱いを整理したものです。実際の判断は、取引の実態・契約内容・事業の状況によって異なります。制度は改正されることがあります。個別の判断については税理士にご確認ください。
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よくある質問
商品を廃棄した・棚卸資産の評価損のよくある質問
商品を廃棄した・棚卸資産の評価損はどの勘定科目ですか？
商品廃棄損 または 棚卸資産評価損です。廃棄の事実を証明できることが前提です。単に「売れないから」だけでは損金になりません。
商品を廃棄した・棚卸資産の評価損の消費税の扱いは？
廃棄しても仕入税額控除は原則そのまま（課税仕入れは行われているため）。
商品を廃棄した・棚卸資産の評価損で税務上の注意点はありますか？
証拠がないと否認され、利益が増える方向に修正されます。写真・廃棄証明書を必ず残してください。