勘定科目の判断
借入金の返済（元本と利息）の勘定科目
返済額のうち費用になるのは利息だけです。元本の返済は負債の減少であって経費ではありません。
結論
借入金の返済（元本と利息） → 元本＝借入金／利息＝支払利息
返済額のうち費用になるのは利息だけです。元本の返済は負債の減少であって経費ではありません。 消費税の扱いは支払利息は非課税（利子を対価とする貸付け）。
どちらの科目になるかの判断基準
- 元本の返済 → 借入金（負債）を減らす。費用にならない。
- 利息 → 支払利息として費用。
- 返済予定表で元本と利息の内訳を確認する。
- 信用保証協会の保証料は、期間対応で長期前払費用に計上して按分するのが原則。
候補になる勘定科目
借入金支払利息長期借入金
仕訳例
| 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|
| 長期借入金 80,000 ／ 支払利息 3,500 | 普通預金 83,500 | 約定返済 |
消費税の扱い
支払利息は非課税（利子を対価とする貸付け）。
税務上の注意
元本を費用にすると利益が過少になり、修正の対象になります。
よくある間違い
- 返済額の全額を費用にする
- 保証料を支払時に全額費用にする
判断に迷う取引は、記帳の段階で確認できます。 「この支出は経費にできるか」「消費税はどちらの区分か」といった判断は税理士業務にあたるため、無資格の記帳代行業者では答えられません。当サイトのご依頼では税理士が確認します。無料相談はこちら。
※ 本ページは公開されている一般的な取扱いを整理したものです。実際の判断は、取引の実態・契約内容・事業の状況によって異なります。制度は改正されることがあります。個別の判断については税理士にご確認ください。
よくある質問
借入金の返済（元本と利息）のよくある質問
借入金の返済（元本と利息）はどの勘定科目ですか？
元本＝借入金／利息＝支払利息です。返済額のうち費用になるのは利息だけです。元本の返済は負債の減少であって経費ではありません。
借入金の返済（元本と利息）の消費税の扱いは？
支払利息は非課税（利子を対価とする貸付け）。
借入金の返済（元本と利息）で税務上の注意点はありますか？
元本を費用にすると利益が過少になり、修正の対象になります。